聊城小規(guī)模納稅人公司代理記賬

聊城小規(guī)模和一般納稅人是什么？注冊聊城公司小規(guī)模好還是一般納稅人好？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人是在增值稅上的區(qū)分。

小規(guī)模是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅增值稅納稅人。

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過國務(wù)院國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。目前的標(biāo)準(zhǔn)是500萬，但符合特別規(guī)定的，雖超過標(biāo)準(zhǔn)，可以不認(rèn)定一般納稅人，比如不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)的單位。同樣，未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，也可以申請一般納稅人資格認(rèn)定：新開業(yè)納稅人符合有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所，能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，能夠根據(jù)合法、有效會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料等條件的，可以申請認(rèn)定為一般納稅人。所以一般納稅人其實(shí)有兩種，達(dá)標(biāo)的和新認(rèn)定的。

一、二者的區(qū)別

1、會(huì)計(jì)核算要求不一樣。

一般納稅人需要會(huì)計(jì)核算健全，小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)核算要求低一些。

根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十四條，一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

2、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不一樣。

目前的標(biāo)準(zhǔn)是500萬，超過500萬元，需認(rèn)定為一般納稅人，除非稅法有特別規(guī)定。

特別規(guī)定就是超過標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以不認(rèn)定一般納稅人。

3、稅率不一樣。

小規(guī)模納稅人適用征收率，包括3%一般納稅人適用稅率，包括6%、9%和13%

4、增值稅計(jì)稅方法不一樣。

一般納稅人有一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅兩種方式，采用一般計(jì)稅時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人只有簡易計(jì)稅方法，所以小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)票。

5、申報(bào)方式不一樣。

一般納稅人按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人按季申報(bào)。

6、享受的稅收優(yōu)惠不一樣。

小規(guī)模納稅人享受的普惠性增值稅優(yōu)惠相對多一些，比如《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號)的免征和減計(jì)。

7、征收方式不一樣。

小規(guī)模納稅人存在核定征收、查賬征收方式，一般納稅人不能核定征收，只能查賬征收。

8、能否轉(zhuǎn)化不一樣。

小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人，一般納稅人不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，除非總局另有規(guī)定。

9、是否存在起征點(diǎn)不一樣。

小規(guī)模納稅人存在起征點(diǎn)，沒超起征點(diǎn)的不用繳納增值稅，一般納稅人沒有起征點(diǎn)的概念。

二、二者的轉(zhuǎn)化

1、小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人。

2、一般納稅人不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十三條，除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

在認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為500萬時(shí)，稅務(wù)總局給過限時(shí)、有條件的一般轉(zhuǎn)小規(guī)模。

三、怎么選

要根據(jù)企業(yè)的自身情況判斷。舉幾個(gè)例子：

1、 進(jìn)項(xiàng)票比較多的，就要測算下小規(guī)模跟一般納稅人兩種情況下的稅負(fù)情況。

2、 公司營業(yè)后增值稅銷售額肯定超過認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，又不屬于可以免于認(rèn)定情形的，成立時(shí)就可以直接選擇一般納稅人。

3、 雖然小規(guī)模納稅人現(xiàn)在也可以開具增值稅專用發(fā)票，但對方只能按3%或者減按1%征收，如果主要客戶要求是稅點(diǎn)高的進(jìn)項(xiàng)票，那可能也是要選擇一般納稅人的。

4、 有些稅收政策對小規(guī)模和一般納稅人規(guī)定不同，比如出口退稅，如果公司是進(jìn)出口貿(mào)易的，就要比較下從而選擇更有利的形式。

沒有特殊需求的，一般建議先選小規(guī)模納稅人，畢竟小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)化為一般納稅人。